بررسی ۹ حوزه تمرکز ریسک دفتر کنترل ارز امریکا
عباس محمدی - عضو جامعه حسابداران رسمی ایران / عزیزاله مرادی - کارشناس ارشد حسابداری
دفتر کنترل ارز اداره ای مستقل در وزارت خزانه داری آمریکا است که بواسطه قانون پول ملی در سال 1863 بنا نهاده شد. رییس آن برای مدت 5 سال از سوی رییس جمهور با موافقت سنا منصوب می شود. این دفتر از طریق نظارت بر سرمایه، کیفیت دارایی، مدیریت، سودآوری، نقدشوندگی، حساسیت به ریسک بازار، فن آوری اطلاعات و تطبیق مشتریان، می تواند تعیین کند که آیا بانک ها سلامت و ایمن کار می کنند یا خیر. دفتر کنترل ارز توسط آبراهام لینکلن به منظور تامین مالی جنگ داخلی امریکا ایجاد شد اما بعدها به یک نهاد نظارتی تبدیل شد تا اعتماد به سیستم بانکداری فدرال ایجاد کند. سایر نهادهای مقررات گذار مالی آمریکا شامل شرکت سپرده بیمه فدرال، بانک مرکزی، اداره حمایت مالی ازمصرف کننده، و اتحادیه اعتباری ملی هستند.
دفتر کنترل ارز نهادی مستقل است که قدرت و اختیارات منحصر به فردی برای اداره سیستم بانکداری فدرال به آن واگذار شده است. این دفتر، بخش مدیریت ریسک سازمان خود را در سال 2015 به منظور شناسایی و ارزیابی ریسک های خیلی مهم و نیز حمایت از این نهاد در مدیریت این ریسک ها تاسیس کرد. با ایجاد یک رویکرد نظام‌مند برای شناسایی، ارزیابی و مدیریت ریسک، این دفتر قصد دارد تا همواره حاکمیت این نهاد را بهبود بخشیده، پاسخگویی آن را افزایش داده و عملکرد کلی آن را ارتقا دهد.
اداره مدیریت ریسک سازمان، تحت رهبری رئیس اداره ریسک، به طور مستقیم به کنترل کننده ارز گزارش می کند و چارچوب مدیریت ریسک سازمانی آنرا مدیریت می کند. به عنوان بخشی از این چارچوب، بیانیه اشتهای ریسک سطح و نوع ریسکی را بیان می‌کند که نهاد حین انجام ماموریت های خویش آنها را خواهد پذیرفت. این بیانیه نتیجه ارزیابی دقیق نحوه اثرگذاری ریسکها بر توانایی نهاد برای دستیابی به اهداف راهبردی خود است.
بیانیه اشتهای ریسک ظرفیت تحمل ریسک را در 9دسته زیرمشخص می‌کند:
ریسک نظارت، ریسکی که فرایندهای نظارتی، ریسک های مهم پیش‌روی صنعت بانکداری را شناسایی و کاهش نمی‌دهد. این ریسک تابعی از حصول اطمینان از مدیریت صحیح ریسک‌های بانک‌ها، پایبندی به قوانین قابل اجرا و مقررات، فراهم کردن دسترسی عادلانه به خدمات مالی، رفتار منصفانه با مصرف‌کنندگان و حفظ توان آنها برای رقابت به طور موثر است. عوامل اثرگذار بر ریسک نظارت شامل عینیت، اجرای طرح نظارت، تخصیص منابع و تخصص، کیفیت و به موقع بودن رهنمود نظارتی، کیفیت ابزارها برای کمک به آزمون‌کنندگان و همکاری بین سازمانی و درون سازمانی است.
ریسک سرمایه انسانی، ریسکی که استفاده از منابع و شیوه به‌کارگیری نیروی انسانی با ماموریت و اهداف راهبردی سازمان همسو نیست. این ریسک شامل مدیریت استعداد است و تابعی از استخدام، آموزش، حفظ نیروی انسانی، توسعه رهبری و مقام شغلی، جایگزینی، مدیریت عملکرد و جبران خدمت است. ریسک سرمایه انسانی همچنین شامل رعایت قوانین مربوط به فرصت اشتغال برابر، اصول متنوع سازی، توافق چانه‌زنی گروهی و قوانین و مقررات ایمنی محیط کار است.
ریسک راهبرد. ریسکی که انتخاب راهبرد سازمان، اولویت بندی، اصلاح و پیاده سازی آن، دستیابی دفتر کنترل ارز به مقاصد و اهداف سازمانی را به خطر می اندازد. ریسک راهبرد تابعی از تصمیم گیری های کسب و کار، اجرای آن تصمیمات و منابع استفاده شده برای این راهبردها است. ریسک راهبرد همچنین دربردارنده پاسخگویی به تغییرات محیط عملیاتی داخلی و خارجی است. مدیریت مناسب ریسک راهبرد ضروری است تا از مربوط بودن و توانایی تداوم عملیات دفتر کنترل ارز به نحو مستقل و کارآمد اطمینان دهد.
ریسک شهرت. ریسکی که برداشت منفی، اعتبار، دستیابی به ماموریت و اهداف راهبردی یا توانایی حفظ دفتر کنترل ارز به عنوان مقررات گذار بانکی برتر را به خطر می اندازد. ریسک شهرت در همه فعالیت های بانک ذاتی است و عواملی مانند تسخیر تنظیم گری؛ رفتار کارمند؛ عملکرد منابع انسانی؛ تصمیمات نظارتی، قانونی، صدور مجوز و سیاست گذاری؛ مسئولیت پذیری مالی و امنیت اطلاعات را در بردارد. ارزیابی ریسک شهرت باید فرهنگ سازمانی، تشدید موضوع و واکنش و راهبردهای ارتباطی را در نظر گیرد.
ریسک فن‌آوری. ریسکی که پردازش فن‌آوری اطلاعات، امنیت، ثبات، ظرفیت و عملکرد فن‌آوری اطلاعات فعالیت های اصلی سازمان را به خطر می اندازد. این ریسک، تابعی از تاب آوری زیرساخت های فن‌آوری سازمان در مقابل تهدید های بیرونی و برنامه ریزی و اجرای تاب آوری کسب و کار است. ریسک فن‌آوری شامل توانایی سیستم ها برای برآورده کردن خواسته های کاربر و پشتیبانی از نیروی کار سیار با ارتباطات از راه دور قابل اتکا است.
ریسک عملیاتی. ریسکی که افراد، فرآیندها، سیستم ها یا رویدادهای بیرونی، مانع از دستیابی دفتر کنترل ارز به اهدافش می شود. این ریسک تابعی از کنترل های داخلی، رفتار کارکنان، کارایی فرآیندها، نظارت شخص ثالث، امنیت فیزیکی و برنامه ریزی مستمر کسب و کار است. ریسک عملیاتی همچنین شامل شکست فرآیندها در جهت انطباق آنها با قوانین، مقررات و دستورعمل های فدرال است.
ریسک حقوقی. ریسکی که سازمان به تعهدات خود تحت قانون و مقررات عمل نمی کند و یا در وظایف حیاتی ماموریتی خود به منظور نظارت کردن، مجوز و حفظ سیستم بانکداری سالم، خلا دارد. ریسک حقوقی در همه فعالیت ها و تصمیم های سازمان ذاتی است. ریسک حقوقی عواملی مانند نظارت، صدور مجوز، تصمیم های سیاست گذاری، اقدامات اجرایی؛ رفتار کارمند؛ عملکرد منابع انسانی، تعهدات قراردادی و تدوین و تفسیر قوانین را در بردارد. هماهنگی بین سازمانی با دیگر نهادهای دولتی و نظارتی نیز برای شناسایی و مدیریت ریسک حقوقی ضروری است.
ریسک بیرونی. ریسکی که رویدادهای سیاسی، وابسته به جغرافیای سیاسی، یا ذینفعان بیرونی بر توانایی سازمان در دستیابی به اهدافش اثر می گذارند و تغییرات قانون، مقررات، صنعت و مسائل بین المللی و داخلی را شامل می شود. مدیریت فعال(پیشگیرانه) ریسک بیرونی برای به حداقل رساندن پیامدهای ناخواسته آن ضروری است.
ریسک مالی. ریسکی که منابع مالی دفتر کنترل ارز به دلیل شرایط اقتصادی نامطلوب، کاهش دارایی های تحت نظارت و استفاده ناکارآمد از منابع کاهش خواهد یافت یا افزایش مخارج توانایی اتمام موفق ماموریت سازمانی را کاهش می دهد. این ریسک تابعی از مباشرت مالی، کنترل های داخلی و گزارشگری است.
دفتر کنترل ارز تعدادی از عوامل را به منظور تعیین سطح تحمل خود برای هر یک از این ریسک ها در نظر می گیرد. بیانیه اشتهای ریسک سطح تحمل سازمان برای هر ریسک را کم(سطح ریسک به طور قابل ملاحظه-ای مانع دستیابی به ماموریت سازمانی، اهداف راهبردی یا بلند مدت دفتر کنترل ارز نمی شود)، متوسط(سطح ریسک می تواند دستیابی به ماموریت سازمانی، اهداف راهبردی یا بلند مدت دفتر کنترل ارز را به تاخیر انداخته یا مختل کند) و زیاد(سطح ریسک به طور معناداری مانع دستیابی به ماموریت سازمانی، اهداف راهبردی یا بلند مدت دفتر کنترل ارز می شود) مشخص کرده است.
دفتر کنترل ارز به طور کلی اشتهای ریسک محافظه کارانه ای دارد. این نهاد برای دستیابی به اهداف راهبردی و حفظ موضع خود به عنوان ناظر محتاط برجسته، مطابق با این بیانیه اشتهای ریسک اقدام خواهد کرد. دفتر کنترل ارز باید اصول صحیح مدیریت ریسک سازمان، تصمیم گیری شفاف و ارتباط اثربخش را برای اولویت-بندی ریسک به کار گیرد. دفتر کنترل ارز، 9 طبقه به هم مرتبط ریسک را مدیریت می کند تا به طور موثر نظارت کند و از سیستم بانکداری فدرال سالم و ایمنی اطمینان دهد که مصرف کننده ها، جوامع، کسب و کارها و اقتصاد ایالات متحده را پشتیبانی می کند. دفتر کنترل ارز اشتهای (ریسک پذیری) کم برای ریسک های نظارت، راهبردی، شهرت، فن‌آوری، عملیاتی و مالی و اشتهای متوسط برای ریسک های سرمایه انسانی، حقوقی و بیرونی دارد. در مواردی که اختیار دارد، این نهاد مایل است ریسک بیشتری را بپذیرد تا در برخورد با چالش-های چشم انداز بانکی در حال تکامل چابک بماند. بهترین شیوه های مدیریت ریسک از چالش ها جلوگیری نمی کند، اما نهاد را قادر خواهد ساخت پیشگیرانه عمل کند.
