مهلت ارسال اظهارنامه ارزش افزوده در هر فصل اهمیت بالایی دارد، چرا که عدم رعایت این مهلت می‌تواند موجب جریمه‌های مالیاتی سنگینی شود. به همین دلیل، آگاهی از زمان‌بندی دقیق ارسال اظهارنامه و همچنین اصلاحات ممکن پیش از مهلت مقرر، برای مودیان از اهمیت زیادی برخوردار است. در این مقاله، به بررسی مهلت ارسال اظهارنامه ارزش افزوده در سال 1403 پرداخته و نحوه ارسال آن را برای هر فصل به‌تفصیل توضیح خواهیم داد تا مودیان از جرایم احتمالی و عواقب قانونی جلوگیری کنند.

مالیات بر ارزش افزوده چیست؟

مالیات بر ارزش افزوده نوعی مالیات غیرمستقیم است که بر ارزش افزوده‌شده به کالاها و خدمات در هر مرحله از تولید و توزیع اعمال می‌شود. این مالیات در واقع توسط تولیدکنندگان و عرضه‌کنندگان به دولت پرداخت می‌شود، اما نهایتاً مصرف‌کننده نهایی آن را متحمل می‌شود، چرا که در هر مرحله از زنجیره تأمین، به قیمت کالا یا خدمات افزوده می‌گردد.

کسب‌وکارهایی که مشمول مالیات بر ارزش افزوده هستند، موظفند در موعد مقرر اظهارنامه مالیاتی خود را به سازمان امور مالیاتی تسلیم کنند. این اظهارنامه به‌صورت دوره‌ای و معمولاً فصلی تنظیم می‌شود و شامل اطلاعات مربوط به فروش، خرید و مالیات‌های محاسبه‌شده است. تسلیم به‌موقع اظهارنامه از اهمیت بالایی برخوردار است، زیرا عدم رعایت مهلت‌های تعیین‌شده می‌تواند منجر به جریمه‌های مالیاتی سنگین شود.

اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده چیست؟

کسب و کارهایی که مشمول مالیات بر ارزش افزوده هستند موظفند بصورت دوره‌ای اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده را به سازمان امور مالیاتی تسلیم کنند. بنابراین اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده سندی است که بصورت دوره ای (معمولا فصلی) اطلاعات مربوط به فروش و خرید کالاهای مشمول مالیات بر ارزش افزوده را ثبت می‌کند و به سازمان امور مالیاتی تسلیم می‌شود.

اجزای اظهارنامه ارزش افزوده

1. مشخصات مودی

این مشخصات شامل نام، شماره اقتصادی، کد ملی و دیگر مشخصات هویتی و مالیاتی می‌شود.

1. فروش کالا و خدمات

مقدار فروش کالاها و خدمات مشمول مالیات، مایلات محاسبه شده و عوارض مربو.طه را شامل می‌شود.

1. خریدها و هزینه‌ها

مقدار خریدهایی که مشمول مالیات شده‌اند، مالیات پرداخت شده در خریدها و عوارض مربوطه

1. مالیات و عوارض قابل پرداخت

خالص مالیات و عوارضی که باید به دولت پرداخت شود محاسبه می‌شود. (مالیات فروش – مالیات خریدها)

1. مالیات و عوارض قابل استرداد

چنانچه مالیات خریدها بیشتر از مقدار مالیات فروش باشد،مودی می‌تواند تقاضای استراداد مالیات کند.

مهلت ارسال اظهارنامه ارزش افزوده

مطابق با قانون، مالیات بر ازش افزوده بصورت فصلی و 3 ماه یکبار باید پرداخت شود و کسب وکارهایی که مشمول مالیات بر ارزش افزوده هستند موظفند تا 15روز و یا یکماه طبق قانون جدید، اظهارنامه ارزش افزوده از طریق سایت my.tax.gov.ir ارسال کنند.

سازمان امور مالیاتی کشور به کمک اظهارنامه ارزش افزوده، مالیات بر ارزش افزوده پرداختی به دولت را محاسبه می‌کند بنابراین ارسال این سند در موعد مقرر از اهمیت بالایی برخوردار است و کسب و کارها را از پرداخت جریمه دیرکرد مصون می‌دارد.

مهلت ارسال اظهارنامه ارزش افزوده بهار 1403

سازمان امور مالیاتی کشور مهلت ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده سه ماهه اول سال 1403 را تا 15 روز پس از اتمام فصل بهار تعیین کرده است و مودیان می‌توانند با مراجه به سایت عملیات الکترونیکی امور مالیاتی نسبت به ارسال اظهانامه مالیات بر ارزش افزوده اقدام کنند. البته سازمان امور مالیاتی کشور مهلت ارسال اظهارنامه ارزش افزوده فصل بهار 1403 را تا 31 مرداد ماه تعیین کرده است.

مهلت ارسال اظهارنامه ارزش افزوده تابستان 1403

طبق قانون سازمان امور مالیاتی مهلت ارسال اظهارنامه ارزش افزوده تا 15 روز پس از پایان فصل تعیین کرده می‌باشد، بنابراین مهلت ارسال اظهارنامه ارزش افزوده تابستان 1403، تاریخ 15 مهر خواهد بود.

مهلت ارسال اظهارنامه ارزش افزوده پاییز 1403

بنابر قانون 15 روز پس از اتمام فصل، مهلت ارسال اظهارنامه ارزش افزوده پاییز 1403، 15 دی ماه خواهد بود.

مهلت ارسال اظهارنامه ارزش افزوده زمستان 1403

بر اساس قانون 15 روز پس از پایان فصل که سازمان امور مالیاتی تعیین کرده است مهلت ارسال اظهارنامه ارزش افزوده زمستان 1403، تا 15 فروردین 1404 خواهد بود.

مراحل ارسال اظهارنامه ارزش افزوده

محاسبه ارزش افزوده و ارسال اظهارنامه ارزش افزوده فرایندی بسیار ساده است. هر مودی که مشمول مالیات بر ارزش افزوده است می‌تواند در زمان فروش کالا و عرضه خدمات صورتحساب را صادر کند و علاوه بر بهای کالا و خدمات، مالیات بر ارزش افزوده را از خریدار دریافت کند.

مراحل ارسال اظهارنامه ارزش افزوده فرایندی ساده است که از طریق سامانه مودیان مالیاتی انجام می‌شود. هر مودی که مشمول مالیات بر ارزش افزوده است می‌تواند با مراجعه به سامانه مودیان، اظهارنامه خود را به‌راحتی ارسال کند. برای تسهیل و دقت بیشتر در انجام این فرآیند، استفاده از نرم افزار مودیان مالیاتی پارسان به کسب‌وکارها کمک می‌کند تا به‌صورت سریع و بدون خطا، اطلاعات مالی خود را ثبت و اظهارنامه را در موعد مقرر تسلیم کنند.

ارسال اظهارنامه ارزش افزوده که بصورت هر 3 ماه یکبار و 15 روز پس از پایان فصل انجام می‌شود شامل مراحل زیر است:

(مراجعه به سامانه مودیان مالیاتی و ثبت نام در این سامانه، انتخاب پرونده مالیاتی، انتخاب گزینه سامانه ارزش افزوده، پس از ورود به سامانه ارزش افزوده گزینه ارسال اظهارنامه عادی انتخاب شود. طی کردن دیگر مراحل و تکمیل اطلاعات خواسته شده، در نهایت مالیات محاسبه شده را از طریق درگاه پرداخت الکترونیکی پرداخت کنید.)

1. در مرحله اول با مراجعه به سامانه یکپارچه مالیات بر ارزش افزوده و وارد کردن نام کاربری و رمز عبور خود و کد پیامک شده، وارد سایت خواهید شد.
2. در صفحه باز شده خلاصه وضعیت مالیاتی مودی نشان داده می‌شود که از آنجا می‌توانید پرونده مربوطه را که در کارد قرمز مشخص شده است انتخاب کنید.
3. با باز شدن پرونده مربوطه، شما جزییات پرونده را می‌توانید مشاهده کنید و به مرحله بعد بروید.
4. در اینجا تمام اطلاعات پایه و شرکاء به مودی نشان داده می‌شود.
5. پس از ورود به صفحه بعد گزینه تسلیم اظهارنامه عادی را کلیک کنید.
6. در این صفحه اطلاعات مربوط به دوره مورد نظر را می‌توانید تکمیل کنید.
7. جدول‌های (الف و ب) را طبق فعالیتتان تکمیل کنید.

نکته: چنانچه شما کالا و خدمات عمومی می‌فروشید یا صادرات و واردات و یا کالا با شرایط خاص ندارید و یا کالای معاف می‌فروشد تمام گزینه‌ها را خیر انتخاب کنید.

1. در این جدول اطلاعات فروش نقد و نسیه را بطور کامل وارد کنید.

نکته: در این جدول در قسمت بارگزاری از سامانه مودیان تمام اطلاعات کارپوشه سامانه مودیان بارگذاری می‌شود و هر چیزی که بخواهید دستی وارد کنید در ستون خارج از سامانه مودیان می‌توانید درج کنید.

1. در جدول زیر اطلاعات مروبط به خرید نقد و نسیه را وارد کنید.

نکته: در این جدول در قسمت بارگزاری از سامانه مودیان تمام اطلاعات کارپوشه سامانه مودیان بارگذاری می‌شود و هر چیزی که بخواهید دستی وارد کنید در ستون خارج از سامانه مودیان می‌توانید درج کنید.

1. جدول (ج) مربوط به تنظیمات و اعتبارات مالیاتی خرید می‌باشد.
2. جدول زیر محاسبه مالیات بر ارزش افزوده است و مقدار بدهی یا بستانکاری را نشان می‌دهد.
3. پس از تایید نهایی اظهارنامه در مرحله قبل، در اینجا صفحه‌ای باز می‌شود که اطلاعاتی نظیر شماره ثبت تسلیم اظهارنامه، شناسه ثبت نام، تاریخ ثبت تسلیم اظهارنامه و اطلاعات تایید کننده را نشان می‌دهد.
4. در نهایت پس از دریافت کد رهیگیری در مرحله قبل، می‌توانید نسبت به صدور قبض و پرداخت مالیات بر ارزش افزوده اقدام کنید.

مدارک لازم برای ارسال اظهارنامه ارزش افزوده

1. صورت‌حساب‌های مالی

صورتحساب‌های مالی شامل اطلاعات دقیقی از خرید و فروش کالا و خدمات هستند.

1. اسنادی مالی مرتبط

اسناد مالی مانند قراردادها، فاکتورها و مدارک تاییدیه که نشان‌دهنده فعالیت‌های مالی است

1. مدارک هویتی

شناسه ملی، کارت ملی و دیگر مدارک هویتی مربوط به مدیرعامل و اعضای هیئت مدیره. اسانامه و روزنامه رسمی از دیگر مدارک هویتی می‌باشند.

عواقب عدم ارسال اظهارنامه مالیاتی شرکت‌ها

عدم ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده و مالیات‌های دیگر نه تنها موجب جریمه‌های سنگین می‌شود، بلکه پیامدهای حقوقی و مالی گسترده‌ای برای کسب‌وکارها دارد. طبق ماده 193 قانون مالیات‌های مستقیم، اگر شرکت‌ها یا اشخاص حقیقی و حقوقی در زمان تعیین‌شده اقدام به تحویل اظهارنامه نکنند، موظف به پرداخت جریمه‌ای معادل ۲۰ درصد مالیات تعیین‌شده خواهند بود. این جریمه بدون امکان بخشش اعمال می‌شود و مستقیماً به تأخیر در تسلیم اظهارنامه مربوط می‌شود.

همچنین، بر اساس قانون، جریمه تحویل ندادن اظهارنامه برای اشخاص حقوقی و اشخاص حقیقی گروه اول، ۳۰ درصد مالیات و برای اشخاص حقیقی گروه دوم ۱۰ درصد مالیات است. این بدان معناست که هرگونه تأخیر یا کوتاهی در ارسال اظهارنامه، به‌ویژه برای شرکت‌ها و مشاغل بزرگ‌تر، تبعات مالی سنگینی در پی خواهد داشت. علاوه بر این، جریمه‌ها تنها به تأخیر در تسلیم اظهارنامه محدود نمی‌شود؛ بلکه ممکن است مشکلات دیگری از جمله تعلیق یا لغو برخی مجوزهای کسب‌وکار و حتی مسدود شدن حساب‌های بانکی را به دنبال داشته باشد.

به طور کلی، قانون‌گذار با توجه به اهمیت تأمین منابع مالیاتی، تسلیم به‌موقع اظهارنامه را از جمله وظایف کلیدی مودیان دانسته و برای عدم رعایت آن، جریمه‌هایی وضع کرده که بخشودگی ندارد. این موضوع به‌ویژه برای شرکت‌ها و کسب‌وکارهایی که به‌طور مستقیم با زنجیره تولید و توزیع در ارتباط هستند، اهمیت بالایی دارد، چرا که عدم ارسال به‌موقع می‌تواند نقدینگی کسب‌وکار را به‌طور جدی تحت تأثیر قرار دهد و موجب افزایش هزینه‌های مالی و کاهش سودآوری شود. بنابراین، رعایت دقیق مهلت‌های قانونی و تسلیم اظهارنامه در موعد مقرر، نه تنها از جریمه‌ها جلوگیری می‌کند، بلکه موجب افزایش شفافیت مالی و بهبود رابطه با سازمان امور مالیاتی نیز خواهد شد.

جمع‌بندی

اظهارنامه ارزش افزوده ابزاری کلیدی برای جمع‌آوری مالیات و تأمین منابع مالی دولت است. کسب‌وکارهای مشمول موظفند این اظهارنامه را به‌موقع و به‌صورت دقیق ارائه دهند تا از جریمه‌ها و مشکلات حقوقی جلوگیری کنند. رعایت مهلت‌های قانونی ارسال اظهارنامه و پیگیری اصلاحات ضروری است، چرا که تأخیر یا اشتباه در ارائه آن می‌تواند تبعات مالی سنگینی به همراه داشته باشد. ارسال به‌موقع اظهارنامه، علاوه بر پیشگیری از جریمه‌ها، موجب بهبود شفافیت مالی و تقویت رابطه کسب‌وکار با سازمان امور مالیاتی می‌شود.